Stock options tax canada example

Quando um corporation concorda vender ou emitir suas partes aos empregados, ou quando uma confiança do fundo mútuo concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício taxable. O benefício Tipos de opções Quando é tributável. Dedução para doações de doações de bens de capital As condições a cumprir para obter a dedução quando o título é doado. Detalhes de benefício de operação Condições a cumprir para ser elegível para a dedução. Reportando o benefício no T4 deslizamento Códigos Para usar no deslizamento T4. Aposentadoria deduções de folha de pagamento em opções Saiba quando você precisa para reter contribuições de CPP ou imposto de renda de opções Prêmios de EI não se aplicam a options. Forms e publications. Secondary menu. Site Information. Stock Opções Incentive. This artigo É sobre opções de ações de incentivo, e não opções de ações de mercado que são negociadas nos mercados públicos opções de ações de incentivo são muitas vezes referidos como SARs - apreciação de ações Ri Ghts Esta discussão se aplica principalmente ao mercado canadense e entidades tributadas pela Agência de Alfândega e Receita do Canadá CCRA. There s raramente uma ocasião em que as opções de ações não vêm como um tópico de conversa favorita entre empresários de alta tecnologia e CEOs Muitos CEOs ver opções como o Maneira de atrair talentos de topo dos EUA e outros países Este artigo lida com a questão das opções de ações de funcionários, principalmente como eles se relacionam com empresas públicas No entanto, as opções de ações são tão populares com as empresas privadas, especialmente aqueles que planejam uma futura oferta pública. Por que não apenas dar No caso de empresas privadas e públicas, as opções de compra de ações são usadas em vez de simplesmente dar ações aos funcionários Isso é feito por razões fiscais O único momento em que as ações podem ser dadas sem conseqüências fiscais adversas é quando uma empresa é fundada, Partes têm um valor zero Nesta fase, fundadores e empregados podem todos ser dado estoque em vez de opções Mas como uma empresa evolui, as ações crescem em Valor Se um investimento é feito para a empresa, as ações assumem um valor Se as ações são então apenas dado a alguém, essa pessoa é considerada como tendo sido compensado em qualquer que seja o justo valor de mercado é dessas ações e está sujeito a essa renda Mas estoque Concessões de opção não são tributáveis ​​no momento de ser concedido, portanto, a sua popularidade. Mas, tanto quanto eu sou um grande fã de opções, pensei que poderia ser útil para dedicar mais se este artigo para explicar o que são, como eles funcionam, E algumas implicações muito graves e onerosas para os titulares de opções, a empresa e investidores. Em teoria e em um mundo perfeito, as opções são maravilhosas Eu amo o conceito Sua empresa concede-lhe como um empregado, diretor ou consultor uma opção para comprar alguns Ações da empresa Uma opção é simplesmente um direito contratual conferido ao titular da opção, o titular da opção pelo qual o detentor tem o direito irrevogável de comprar um determinado número de ações na empresa a um preço especificado Por exemplo, um novo recruta na Multiactive Software TSX E poderia ser concedido 10.000 opções permitindo que ela vamos chamá-la Jill para comprar 10.000 ações em Multiactive a um preço de 3 00 que s o preço de negociação na data de concessão das opções a qualquer momento até um período de 5 anos. Notar-se que não existem regras prescritas ou termos associados a opções Eles são discricionários e cada contrato de opção, ou concessão, é único. Geralmente, porém, as regras são.1 o número de opções concedidas a um indivíduo depende do valor do empregado s Isso varia muito de empresa para empresa O Conselho de Administração se os diretores tomam a decisão sobre quantas opções para conceder Há muita discrição.2 o número total de opções em circulação em qualquer momento é geralmente limitada a 20 do número total de ações emitidas No caso da Multiactive, cerca de 60 milhões de ações foram emitidas, portanto, poderia haver até 12 milhões de opções de ações Em alguns casos, o número pode ser tão alta quanto 30 e historicamente, o número foi de cerca de 10 - mas que si As opções não são concedidas a uma empresa - apenas para as pessoas, embora isso esteja mudando um pouco para permitir que as empresas prestem serviços.4 o preço de exercício o preço pelo qual as ações podem ser compradas está perto do mercado de negociação Preço na data da concessão NB - embora as empresas podem dar um pequeno desconto, ou seja, até 10, problemas fiscais podem surgir torna-se complicado.5 tecnicamente, os acionistas devem aprovar todas as opções geralmente concedidas através da aprovação de um plano de opções.6 opções são Geralmente válido para um número de anos que variam entre 1 e 5 anos eu vi alguns casos em que eles são válidos por 10 anos para empresas privadas, eles podem ser válidos para sempre, uma vez que eles têm investido Opções pode ser a melhor maneira, tax-wise, Através do qual novas pessoas podem ser trazidas para bordo, em vez de simplesmente dar-lhes partes que têm valor inerente.7 opções podem exigir vesting - ou seja, se um empregado recebe 10.000 opções, eles só podem ser exercidos ao longo do tempo, por exemplo, um terço get v Cada ano durante mais de 3 anos Isso impede que as pessoas de beneficiar prematuramente e descontar antes de realmente ter contribuído para a empresa Esta é a critério da empresa - não é uma questão regulamentar.8 não existem obrigações fiscais sem impostos devido no momento Quando as opções são concedidas Mas grandes dores de cabeça podem ocorrer mais tarde, quando as opções são exercidas E quando as ações são vendidas. No cenário ideal, Jill - a nova recruta técnica na Multiactive - começa direito em seu trabalho, e devido aos seus esforços e os de sua co Multiactive faz bem e seu preço de ações vai para 6 00 por anoend Jill pode agora desde que suas opções exerciam exercer suas opções, ou seja, comprar ações em 3 00 Claro, ela não tem 30.000 em troca de reposição ao redor, então ela Chama sua corretora e explica que ela é um optionee Seu corretor, em seguida, vender 10.000 ações para ela em 6 00 e, mediante suas instruções, enviar 30.000 para a empresa em troca de 10.000 novas ações emitidas de acordo com a opção de acordo T Ela tem um lucro de 30.000 - um bom bônus para seus esforços. Jill exercícios e vende todas as suas 10.000 ações no mesmo dia Sua responsabilidade tributária é calculada em seu lucro 30.000 que é visto como renda de emprego - não um ganho de capital Ela fica tributado Como se ela tivesse um paycheque da empresa de fato - a empresa irá emitir-lhe um recibo de imposto de renda T4 em fevereiro, para que ela possa pagar seus impostos em seu retorno anual Mas, ela recebe um pequeno intervalo - ela recebe uma pequena dedução O que equivale a ser tributada em apenas 50 de seu lucro, ou seja, ela recebe 15.000 de seus 30.000 bônus isento de impostos A este respeito, seu ganho é tratado como um ganho de capital - mas ainda é considerado rendimento de emprego por que Aha - good old CCRA Tem um motivo - continue a ler. É assim que a CCRA a vê Agradável e simples E, muitas vezes funciona exatamente assim As opções de compra de ações são freqüentemente referidas como Opções de Ações Incentivas por reguladores, como as bolsas de valores, e são vistas como um meio para Fornecendo renda de bônus aos funcionários. Não é - como muitos de nós gostariam de tê-lo - uma maneira para os funcionários a investir em sua empresa Na verdade, isso pode ser extremamente perigoso Aqui é um exemplo real - muitos empresários de tecnologia foi pego exatamente nesta situação Apenas para ter certeza, eu verifiquei Com as pessoas boas na Deloitte e Touche e eles confirmaram que esta situação pode, e não, ocorrem frequentemente. Jim junta-se a uma empresa e recebe 10.000 opções em 1 Em 5 anos, o estoque atinge 100 realmente Jim scrapes juntos 10.000 e investe na empresa , Agora segurando 1 milhão de ações Nos próximos dois anos, o mercado cai, e as ações vão para 10 Ele decide vender, fazendo um lucro de 90.000 Ele acha que ele deve impostos sobre o 90K Pobre Jim De fato, ele deve impostos Em 990k de renda 1M menos 10K Ao mesmo tempo, ele tem uma perda de capital de 900K Isso doesn t ajudá-lo porque ele não tem outros ganhos de capital Assim, ele agora tem impostos devido e pagar de mais de 213K ou seja, 43 taxa marginal aplicada a 50 de O 990K Ele está em falência Tanto para motivatin G ele com opções de ações de incentivo. No âmbito das regras fiscais, o ponto importante a lembrar é que um imposto de responsabilidade é avaliado no momento em que uma opção é exercida, não quando o estoque é realmente vendido nota - nos EUA, o benefício é limitado Para o excesso do preço de venda sobre o preço de exercício Nos EUA, o benefício é tributado como um ganho de capital se as ações são mantidas por um ano antes de sale. Let s voltar ao exemplo de compra Jill Multiactive estoque Se Jill queria Para manter as ações esperando que eles subissem, então ela ainda seria tributada em seu lucro de 20.000 em seu próximo retorno de imposto - mesmo se ela não vender uma única ação Até recentemente, ela realmente teria que pagar o imposto em dinheiro Mas , Uma mudança recente do orçamento federal agora permite um diferimento não um perdão do imposto até o momento em que ela realmente vende as ações até um limite anual de apenas 100.000 A Província de Ontário tem um acordo especial permitindo que os funcionários ganham até 1 milhão de impostos Livre Nice, eh. Suppose que o s As lebres não deixam a culpa dela - apenas o mercado agindo novamente de volta ao nível 3 00 Preocupado que ela pode não ter nenhum lucro, ela vende Ela calcula que ela tem quebrado mesmo, mas na verdade ela ainda deve cerca de 8,600 em impostos assumindo um 43 Taxa marginal no seu lucro de papel no momento do exercício Não é bom Mas é verdade Mesmo pior, suponha que o estoque cai para 1 00 Neste caso, ela tem uma perda de capital de 5 00 seu custo sobre as ações - para fins fiscais - é o 6 00 valor de mercado na data do exercício - e não o seu preço de exercício Mas ela só pode usar esta perda de capital de 5 00 contra outros ganhos de capital Ela ainda não recebe alívio em sua conta de imposto original Eu me pergunto o que acontece se ela nunca vende suas ações Seu imposto A responsabilidade ser adiada para sempre. Por outro lado, suponha que o mundo é cor-de-rosa e brilhante e suas partes elevam-se a 9 em que tempo vende-as. Neste caso, ela tem um ganho de capital em 3 00 e agora tem que pagar seu diferido Imposto sobre o original 30.000 de renda de emprego Novamente, isso é OK. Por causa do potencial impacto negativo causado pela aquisição e detenção de ações, a maioria dos empregados são efetivamente forçados a vender as ações imediatamente - ou seja, na data de exercício - para evitar quaisquer consequências adversas. Mas, você pode imaginar o impacto sobre uma empresa s share Preço quando cinco ou seis optionees despejar centenas de milhares de ações no mercado Isso não faz nada para incentivar os funcionários a segurar ações da empresa E pode bagunçar o mercado de uma negociação fina security. From perspectiva de um investidor, há uma enorme desvantagem para as opções , Ou seja, a diluição Isso é importante Como um investidor, você deve se lembrar que, em média, 20 novas ações podem ser emitidas a baixo custo para optionees. From a perspectiva da empresa, a rotina de concessão e exercício subseqüente de opções podem rapidamente Dá origem à fluência de capitalização do mercado - um aumento constante no valor da empresa atribuível a um maior flutuação de ações Teoricamente, os preços das ações sh No entanto, estas novas ações convenientemente absorvido, especialmente em mercados quentes. Como um investidor, é fácil descobrir quais são as opções pendentes de uma empresa Não, não é fácil e as informações não são Atualizado regularmente A maneira mais rápida é verificar uma empresa s mais recente circulação de informações anuais disponíveis em Você também deve ser capaz de descobrir quantas opções foram concedidas a insiders a partir de insider apresentação relatórios No entanto, é tedioso e nem sempre confiável Seu melhor A aposta é supor que você vai começar diluído por pelo menos 20 cada par dos anos. A opinião que as opções são melhores do que os bônus da companhia porque o dinheiro vem do mercado, um pouco do que dos fluxos de caixa incorporados, é absurdo. O efeito é muito maior, para não mencionar o impacto negativo sobre o lucro por ação Eu incentivaria os diretores de empresas a limitar os planos de opções de ações para um máximo de 15 de capital emitido e permitir pelo menos um Rotação de três anos com os arranjos anuais vesting no lugar Anual vesting irá garantir que os empregados que recebem opções de fato acrescentar valor. O termo optionaire tem sido usado para descrever afortunados titulares de opção com opções altamente apreciadas Quando esses opcionais tornam-se verdadeiros milionários, Se os seus pagamentos são realmente justificados Por que uma secretária deve ganhar um bônus de meio milhão de dólares só porque ela tinha 10.000 opções de token O que ela arriscou E o que dizer daqueles ricos gerentes instantaneamente ricos que decidem fazer uma mudança de estilo de vida e deixar seus empregos Os regulamentos e as questões de tributação que surgem são muito complexas Existem também diferenças substanciais no tratamento fiscal entre empresas privadas e empresas públicas Além disso, as regras estão sempre mudando Uma verificação regular com o seu consultor fiscal é altamente recommended. So, O que é a linha inferior Considerando que as opções são grandes, como a maioria das coisas boas na vida, eu Acho que eles têm que ser dadas com moderação Tanto quanto as opções de ações pode ser uma grande cenoura na atração de talento, eles também podem dar contra-explosão como vimos no exemplo acima E, nos casos em que eles realmente alcançar seu objetivo, os investidores poderiam argumentar que Humungous windfalls pode ser injustificado e punitive aos acionistas. Mike Volker é o diretor do escritório de ligação da indústria da universidade na universidade de Simon Fraser, presidente do forum da empresa de Vancôver, e um empreendedor da tecnologia. Sugestões serão apreciadas Atualizado 030527.As com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, é considerado rendimento renda é tributado pelo governo Quanto imposto você vai acabar finalmente pagando e quando você vai pagar esses impostos vão variar dependendo O tipo de opções de ações que você é oferecido e as regras associadas a essas opções. Existem dois tipos básicos de opções de ações, mais um sob consideração no Congresso. Um incentivo Opção de ações ISO oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pelo Internal Revenue Service Este tipo de opção de ações permite que os funcionários para evitar o pagamento de impostos sobre as ações que possuem até que as ações são vendidas. Quando o estoque é finalmente vendido, - ou os impostos sobre ganhos de capital a longo prazo são pagos com base nos ganhos obtidos a diferença entre o preço de venda eo preço de compra Esta taxa de imposto tende a ser inferior às taxas tradicionais de imposto de renda O imposto de ganhos de capital a longo prazo é de 20% Se o empregado detém as acções durante pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão O imposto sobre os ganhos de capital de curto prazo é o mesmo que a taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39 6 por cento. Tax implicações de três tipos de Stock options. Super estoque option. Employee exercícios options. Ordinary imposto de renda 28 - 39 6.Employer obtém dedução fiscal. Tax dedução sobre o exercício do empregado. Tax dedução sobre o exercício do empregado. Employee vende optio Ns após 1 ano ou mais. Imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo a 20. Imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo a 20. Imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo às 20. Opções de acções não qualificadas As NQSO não recebem tratamento fiscal preferencial Assim, Através do exercício de opções, ele ou ela vai pagar a taxa regular de imposto de renda sobre o spread entre o que foi pago para o estoque eo preço de mercado no momento do exercício Os empregadores, no entanto, beneficiar porque eles são capazes de reivindicar uma dedução fiscal quando os funcionários Exercer suas opções Por esta razão, os empregadores muitas vezes estendem NQSOs para os funcionários que não são executivos. Impostos em 1.000 ações a um preço de exercício de 10 por share. Source Assume uma taxa de imposto de renda ordinária de 28 por cento A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 20 por cento. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação. Um detém opções de ações de incentivo, enquanto o outro detém NQSOs Ambos os funcionários exercem suas opções em 20 por ação, e mantenha as opções por um sim R antes de vender em 30 por a parte O empregado com os ISOs não paga nenhum imposto sobre o exercício, mas 4.000 no imposto de ganhos de capital quando as partes são vendidas O empregado com NQSOs paga o imposto de renda regular de 2.800 em exercitar as opções, A intenção por trás ISOs é para recompensar a propriedade do empregado Por esse motivo, um ISO pode tornar-se desqualificado - ou seja, tornar-se uma opção de ações não qualificadas - se o empregado vende o estoque dentro Um ano de exercício da opção Isso significa que o empregado pagará imposto de renda ordinário de 28 a 39 6 por cento imediatamente, em oposição a pagar um imposto de ganhos de capital a longo prazo de 20 por cento quando as ações são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e Planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem Seção 423 planos de compra de ações dos empregados ESPPs Estes programas permitem que os funcionários para comprar ações da empresa a um preço com desconto até 15 por Centavo e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos obtidos quando o estoque é vendido mais tarde. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria 401 k Estes planos permitem que os funcionários para reservar dinheiro para a aposentadoria e não ser tributados sobre essa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem o benefício adicional de igualar a contribuição do empregado para um 401 k com estoque da empresa Enquanto isso, estoque da empresa também pode ser comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de aposentadoria 401 k, permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimento Em uma base contínua ea uma taxa constante. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes ganhos O ​​Imposto Mínimo Alternativo AMT pode aplicar em casos onde um empregado percebe ganhos especialmente grandes de opções de ações de incentivo Este é um imposto complicado, então se você acha que pode Aplique a você, consulte seu conselheiro financeiro pessoal Mais e mais pessoas estão sendo afetadas.- Jason Rich, contribuinte.