Nonqualified stock options tax treatment irs

Uma opção de compra de ações não qualificada, ou NQSO, é um tipo de opção de compra de ações que não se qualifica para tratamento fiscal especial favorável sob o Código de Receita Federal dos EUA. Assim, a palavra não-qualificada aplica-se ao tratamento fiscal não para Elegibilidade ou qualquer outra consideração NQSOs são a forma mais comum de opção de compra de ações e podem ser concedidos a funcionários, diretores, diretores e consultores e outros fornecedores de bens e serviços. Com opções de ações não qualificadas, as empresas têm mais flexibilidade do que com opções de ações de incentivo ISOs , Que são qualificados para tratamento fiscal favorável no âmbito do Internal Revenue Code Empresas enfrentam menos requisitos para definir o preço de exercício NQSOs ea maioria de seus outros termos, embora eles precisam ter cuidado com a concessão de opções de ações descontadas Não existem limites estatutários sobre o número Das NQSOs que podem ser autorizadas ao abrigo de um plano de opções de acções, embora o número possa estar sujeito a Quando você exercita NQSOs, você reconhece o rendimento ordinário em seu W-2 para o spread de exercício isto é a diferença entre o preço de mercado da ação e seu preço de exercício Sua companhia recebe uma dedução de imposto correspondente quanto tempo Como ele relata sua renda para o IRS Para obter mais informações sobre a tributação de NQSOs, consulte a seção NQSOs Impostos e do Centro de Imposto. Exercício de opções de ações não qualificadas. O que você precisa saber quando você exerce opções de ações não qualificadas. Sua opção de ações não qualificadas dá-lhe O direito de comprar ações a um preço especificado Você exerce esse direito quando notificar seu empregador de sua compra de acordo com os termos do contrato de opção As conseqüências tributárias precisas do exercício de uma opção de ações não qualificadas dependem da maneira de exercer a opção Mas em Geral você ll relatar renda de compensação igual ao elemento de pechincha no momento do exercício. Note As regras descritas aqui se aplicam se o estoque i S investido quando você o recebe Geralmente, o estoque é investido se você tiver um direito ilimitado para vendê-lo, ou você pode parar seu trabalho sem dar acima qualquer do valor do estoque Veja quando o estoque é investido Se o estoque não for investido quando você Exercer a opção, aplicar as regras para o estoque restrito descrito na compra de ações do empregador e Seção 83b Elemento eleição. O elemento barganha no exercício de uma opção é a diferença entre o valor da ação na data de exercício eo valor pago por O estoque. Exemplo Você tem uma opção que lhe dá o direito de comprar 1.000 ações de ações por 15 por ação Se você exercer toda a opção em um momento em que o valor das ações é de 40 por ação, o elemento pechincha é 25.000 40.000 menos 15.000. O valor do estoque deve ser determinado a partir da data do exercício Para ações negociadas publicamente o valor é geralmente determinado como a média entre o alto e baixo relataram vendas para essa data Para empresas de capital fechado o valor deve Ser determinado por outros meios, talvez por referência a recentes transações privadas no estoque da empresa ou uma avaliação global da empresa. O elemento de pechincha como renda. O elemento de pechincha no exercício de uma opção recebida por serviços é considerado compensação renda No exemplo Acima, você relataria 25.000 da renda, apenas como se a companhia lhe pagou um bônus do dinheiro de 25.000 Você não é permitido tratar esta quantidade como o ganho de capital. A quantidade de imposto que você pagará depende de seu suporte de imposto Se a quantidade inteira Cai no suporte 30, por exemplo, você vai pagar 7,500 mais qualquer estado ou imposto de renda local Se você exercer uma opção grande, é provável que alguns dos rendimentos vão empurrar para cima em um suporte fiscal mais elevado do que o habitual. Coisa a se concentrar na frente do tempo, se possível é que você tem que relatar esta renda, e pagar o imposto, mesmo se você não vender o estoque Você não recebeu dinheiro de fato, você pagou dinheiro para exercer a opção, mas você Ainda tenho que vir acima com Th dinheiro adicional para pagar o IRS Esta é uma razão antecipada planejamento é importante em lidar com options. If você re um empregado ou eram um empregado quando você recebeu a opção, a empresa é obrigada a reter quando você exercer a sua opção Claro que a retenção Obrigação deve ser satisfeita em dinheiro A IRS ganhou t aceitar ações de ações Existem várias maneiras que a empresa pode lidar com a exigência de retenção A mais comum é simplesmente exigir que você pague a quantia de retenção em dinheiro no momento em que você exercer a opção. Exemplo Você exerce uma opção de compra de 1.000 ações para 15 por ação quando eles re valor de 40 por ação A empresa exige que você pague 15.000 o preço de exercício para o estoque mais 9.000 para cobrir as exigências de retenção estaduais e federais. A retenção de imposto de renda ea parte de empregado de impostos de emprego também O montante pago como retenção de imposto de renda será um crédito contra o imposto que você deve quando você relatório th E renda no final do ano Esteja preparado o montante da retenção exigida won t necessariamente ser grande o suficiente para cobrir o montante total do imposto Você pode acabar devido imposto em 15 de abril, mesmo se você pagou retenção no momento em que exerceu a opção, Porque o valor de retenção é apenas uma estimativa do passivo tributário real. Se você não é um empregado da empresa que concedeu a opção e não era um empregado quando recebeu a opção, a retenção não se aplicará quando você o exercer. Informado a você no Formulário 1099-MISC em vez de Formulário W-2 Lembre-se que esta é a compensação de serviços Em geral, esta renda será sujeita a imposto de auto-emprego, bem como imposto de renda federal e estadual. Importante para manter o controle de sua base em estoque, pois isso determina quanto ganho ou perda que você relatar quando você vende o estoque Quando você exerce uma opção não qualificada sua base é igual ao valor que você pagou pelo estoque mais o montante em Vêm relatório para o exercício da opção No exemplo que temos vindo a utilizar, a sua base seria de 40 por ação Se você vender o estoque em alguma data posterior de 45 por ação, o seu ganho será de apenas 5 por ação, mesmo que você paga apenas 15 por ação para o estoque O ganho será ganho de capital e não remuneração renda. Para determinados fins limitados particularmente sob as leis de títulos você é tratado como se você possuísse o estoque durante o período que você manteve a opção Mas esta regra não se aplica quando você Re determinar que categoria de ganho ou perda que você tem quando você vende o estoque Você tem que começar a partir da data que você comprou o estoque por exercer a opção e mantenha por mais de um ano para obter ganho de capital a longo prazo. Outros métodos de exercício . A descrição acima supõe que você exerceu sua opção não qualificada por pagar em dinheiro Existem dois outros métodos de exercício de opções que são por vezes utilizados Um é o chamado exercício cashless de uma opção O outro envolve o uso de estoque que você já ow N para pagar o preço de exercício sob a opção Esses métodos, e suas conseqüências fiscais, são descritos nas páginas que se seguem. Opções de ações não qualificadas. Conseqüências tributárias de opções de ações não qualificadas não estatutárias. Código de receitas internas Seção 83 governa opções de ações não-estatutárias Ordinário para você em algum ponto no tempo e produzir uma dedução de remuneração para o empregador 83 contém duas regras que afetam todas as operações de compra de ações não estatutárias Nas seguintes circunstâncias, todas as opções de ações são consideradas não ativamente negociados em um mercado estabelecido Tributação em Grant 1 83 será Aplicar-se à concessão de uma opção de compra de ações não-estatutária somente se a opção tiver um valor justo de mercado facilmente determinável no momento de sua outorga As opções de ações não-estatutárias devem atender a quatro condições para ter um valor justo de mercado prontamente determinável. A opção pode ser imediatamente exercida pelo adquirente de opções. A propriedade subjacente está sujeita a quaisquer restrições que tenham um efeito significativo sobre o valor da opção. O justo valor de mercado do privilégio da opção é prontamente determinável Assim, a avaliação do privilégio da opção requer uma previsão do curso futuro do valor da propriedade subjacente , Algo que muitas vezes é impossível fazer com precisão razoável Esta exigência um só efetivamente nega prontamente confirmável status de valor justo de mercado na concessão para a maioria das opções. Tratamento Supondo que as quatro condições acima são atendidas, o justo valor de mercado menos qualquer montante pago pela opção será Ser tributado no ano fiscal da concessão e tratado como remuneração renda rendimento ordinário Não há nenhuma consequência fiscal sobre o exercício da opção Na venda das ações, você vai perceber ganho de capital O valor do ganho será o preço de venda reduzido por A base da Base de Ações será igual à soma do valor por ação pago pelo exercício da opção e qualquer valor incluído na Sobre a concessão de opções A tributação no Exercício 2 83 será aplicada à transferência de propriedade de acordo com o exercício de uma opção de compra de ações não estatutária somente se a opção não tivesse um valor justo de mercado prontamente determinável na sua concessão Tratamento Não há evento tributável na data Da subvenção. Se a propriedade subjacente não for restringida quando você exerce as opções, a receita de compensação é computada como a diferença entre o valor justo de mercado na data de exercício ea data da concessão O efeito de não ter um evento tributável no momento da A concessão deve tratar como remuneração e não como ganho de capital, a valorização do valor do bem subjacente à opção entre opção e exercício. Quando você vender a ação, a base da ação será igual à soma do preço de exercício mais a Montante incluído no rendimento ordinário no exercício. Se o activo subjacente estiver sujeito a restrições no exercício, adiará o facto gerador do exercício de opções até No entanto, você pode fazer uma eleição 83 b dentro de 30 dias após a transferência do imóvel. Isso essencialmente fecha o evento tributável no exercício e oferece uma oportunidade para limitar o rendimento ordinário da transação para qualquer diferença na data em que o imóvel é transferido entre O justo valor de mercado eo valor pago pelo imóvel Qualquer valorização do imóvel após a data da transferência é convertido em renda de ganho de capital. O empregador receberá uma dedução no ano em que a inclusão de renda do empregado termina Por exemplo, a dedução É permitida quer 1 no ano do empregador que termina com o ano do empregado, ou seja, o empregador eo empregado usam o mesmo ano tributável ou 2 no ano do empregador s em que termina o ano do empregado, ou seja, se o empregado eo empregador usam diferentes Geralmente, a dedução do empregador é o mesmo montante incluído no rendimento ordinário pelo empregado no entanto, a dedução do empregador s pode ser limitada em determinados i O período de detenção para bens adquiridos em uma transação 83 começa com a data em que o imóvel torna-se tributável como renda de compensação. As seguintes taxas marginais de imposto marginais estão atualmente em vigor. Taxa de imposto marginal máxima 12 meses ou menos. Mais de 12 meses. A renda decorrente de operações de compra de ações não estatutárias sob 83 desencadeia o recebimento de salários para fins de retenção de imposto A obrigação de pagar impostos sobre o emprego e de retenção de impostos geralmente pertence ao empregador O empregador mais do que provavelmente reter FICA , Medicare e retenção de outra compensação em dinheiro paga a you. Frequently Asked Questions. Q1 Será que a concessão de uma Opção Nonstatutory resultar em responsabilidade de imposto de renda federal para mim. A1 Geralmente, não No entanto, se a opção tem um valor justo de mercado facilmente determinável em O tempo de sua concessão, a resposta é sim. Q2 O exercício de uma Opção não-estatutária resultará em responsabilidade de imposto de renda federal para mim se o op Não existe um justo valor de mercado facilmente determinável na data da concessão. 2 Geralmente, você reconhecerá o lucro ordinário no ano em que você exerce a opção não-estatutária. O valor do lucro ordinário será igual ao excesso de i o valor justo de mercado Das ações adquiridas na data de exercício em cima do preço de exercício pago por essas ações Seu empregador relatará esse rendimento em sua declaração de salário W-2 para o ano de exercício ou em um formulário 1099 se você não for um funcionário Você será obrigado Para satisfazer as exigências de retenção de impostos aplicáveis ​​a esse rendimento. Q3 E se as ações adquiridas sob uma Opção Não-estatutária estiverem sujeitas a um risco substancial de caducidade. A3 Há momentos em que as ações que você compra sob uma Opção Não-estatutária estão sujeitas a um risco substancial de Por exemplo, o direito da Corporação de recomprar aquelas ações ao preço de exercício original no momento da rescisão do serviço antes da aquisição de tais ações, é um Isk de caducidade Como tal, você não reconhecerá qualquer lucro tributável no momento do exercício Você deve declarar como renda ordinária, quando e quando os direitos de recompra da Corporação caduquem, um montante igual ao excesso do justo valor de mercado das ações Na data em que essas ações forem adquiridas sobre o preço de exercício pago pelas ações Se você comprar ações sujeitas a um risco substancial de perda, poderá eleger, de acordo com a Seção 83b, reconhecer o lucro no momento do exercício Se uma eleição da Seção 83b for feita , Você não reconhecerá qualquer rendimento adicional com relação às suas ações até que você venda ou transfira de outra forma essas ações em uma transação tributável. Veja Q4.Q4 Qual é o efeito de fazer uma eleição da Seção 83.A4 Se você comprar ações sujeitas a uma substancial Risco de perda, você pode eleger de acordo com a Seção 83 b para reconhecer o lucro ordinário no ano de exercício. O valor do rendimento ordinário é igual ao excesso de i o valor justo de mercado das ações compradas na data de exercício Sobre o preço de exercício pago pelas ações O valor justo de mercado das ações compradas será determinado como se as ações não estivessem sujeitas ao risco substancial de perda Se você fizer a eleição da Seção 83 b, não reconhecerá qualquer rendimento adicional quando O risco de caducidade subseqüentemente caduca. Você deve arquivar a Seção 83 b eleição com a Receita Federal dentro de trinta dias após a data da opção é exercida, e qualquer rendimento ordinário resultante de tal eleição estará sujeito aos requisitos de retenção de imposto aplicáveis. Q5 O que A informação deve ser incluída em uma eleição da Seção 83b. A eleição é feita por meio do arquivamento de duas cópias de uma declaração por escrito com o Centro de Serviços de IRS, onde você apresenta sua declaração - uma no momento da eleição e outra com a declaração de imposto para o Ano fiscal em que o imóvel foi transferido Você também deve dar uma cópia da declaração escrita ao seu empregador, ou a pessoa para quem você realizou serviços O seguinte i O nome, endereço e número de identificação do Seguro Social. Descrição de cada propriedade para a qual a eleição está sendo feita. Data ou datas em que o imóvel foi transferido eo ano tributável para o qual A eleição foi feita. Natureza de restrição ou restrições sobre o valor de propriedade property. Fair de propriedade determinada sem considerar qualquer restrição diferente de um que nunca vai caducar no momento da transferência. Mount de contraprestação paga para o imóvel e. Statement que exigiu cópias têm Será reconhecido um lucro adicional quando eu vender ações adquiridas sob uma Opção Não-estatutária. Sim Você reconhecerá um ganho de capital na medida em que o valor realizado na venda de tais ações exceder seu valor justo de mercado no momento em que você reconheceu o Rendimento ordinário em relação à sua aquisição Uma perda de capital resultará na medida em que o montante realizado na venda seja inferior a essa marca E valor O ganho ou perda será de longo prazo se você segurar as ações por mais de um ano antes da disposição O período de detenção normalmente começa no momento em que a opção Nonstatutory é exercida Se você comprar ações sujeitas a um risco substancial de confisco , O período de retenção de ganhos de capital começará quer i no momento em que as ações podem ser vendidas pela primeira vez sem risco de perda, se nenhuma opção da Seção 83b for feita no momento do exercício da opção ou ii no momento em que a opção for exercida Se você arquivar a Seção 83 b eleição dentro de 30 dias após a data de exercício. Quais são as consequências fiscais federais para o Empregador. A7 O empregador receberá uma dedução no ano em que a inclusão de renda do empregado termina Por exemplo, A dedução é permitida quer 1 no ano do empregador que termina com o ano do empregado, ou seja, o empregador e o empregado usam o mesmo ano tributável ou 2 no ano do empregador em que o ano do empregado termina, ou seja, se o empregado eo empregado Em geral, a dedução do empregador é a mesma que é incluída no rendimento ordinário pelo empregado; contudo, a dedução do empregador pode ser limitada em determinadas circunstâncias. Se a dedução for atribuída a uma opção não estatutária exercida relativamente a acções sujeitas a uma obrigação substancial O risco de perda, então sem uma eleição de Seção 83 b, a dedução não será permitida até o ano tributável do empregador que inclui o último dia do ano civil em que você reconhece o rendimento ordinário com respeito às ações adquiridas sob seu nonstatutory Se você tiver alguma dúvida com relação ao uso desses documentos, por favor, leia nosso Disclaimer Se citando a Dana S Beane Company, o conteúdo editorial do PC em qualquer material impresso ou impresso. Materiais promocionais, a Dana S Beane Company, PC exige que você envie o material citado para eles e que você assina um contrato com a Dana SB Eane Company, P C indicando que você vai usá-lo em contexto, atribuir a citação com precisão, e identificar Dana S Beane Company, P C como a fonte.